Россияне начнут платить налог за обмен крипты?

Российское правительство одобрило законопроект, который внесет значительные изменения в налогообложение операций с цифровыми валютами. Министерство финансов РФ предлагает ввести налог на доходы физических лиц, распространив его на операции обмена криптовалют. Это означает, что гражданам, меняющим одну цифровую монету на другую или на рубли, придется учитывать эти операции с точки зрения налогообложения.

Кто будет платить?

Основное новшество состоит в том, что НДФЛ будет применяться не только при выводе средств на обычные банковские счета, но и непосредственно при обмене цифровых активов. Согласно предложению законодателей, такой обмен будет рассматриваться как реализация имущества. Для расчета налога потребуется установить финансовый результат, то есть разницу между стоимостью продажи и затратами на покупку.

Особое внимание уделяется механизму учета расходов. Минфин настаивает на применении метода ФИФО (первым пришел – первым ушел). Это означает, что если инвестор покупал одни и те же токены в разное время по разным ценам, то при обмене или продаже первыми будут считаться те, что были приобретены раньше. К примеру, если биткоин был куплен сначала за 5 миллионов рублей, а затем еще один за 4 миллиона, при продаже одного из них в качестве расхода будет учтена сумма в 5 миллионов, даже если рыночная цена в момент продажи ниже. Такой подход может увеличить налогооблагаемую базу, особенно на падающем рынке.

Еще одним существенным ограничением является запрет на перенос убытков. В отличие от традиционного налогового учета, где убытки прошлых периодов могут уменьшить прибыль текущего года, для цифровой валюты такой возможности в законопроекте не предусмотрено.

Для кого послабления?

Параллельно с ужесточением регулирования для частных лиц, законопроект предусматривает определенные послабления для развития криптоинфраструктуры. Так, несколько категорий услуг предлагается освободить от налога на добавленную стоимость. В частности, НДС не будет применяться к услугам цифровых депозитариев, занимающихся хранением и учетом цифровых прав. Также НДС не затронет услуги криптообменников, осуществляющих конвертацию цифровых валют. Помимо этого, от НДС освобождаются сделки с так называемыми беспоставочными иностранными цифровыми правами, что включает торговлю криптовалютными фьючерсами и аналогичными производными инструментами, где по итогам контракта происходит лишь денежный расчет разницы цен, без физической передачи базового актива.

Отдельно в законопроекте рассматриваются долговые цифровые финансовые активы, то есть токенизированные облигации. Для них устанавливается специальный порядок налогообложения, включая детализированный метод расчета налога на прибыль от операций и, в отличие от обычных криптовалют, возможность переноса убытков на будущие налоговые периоды.

В настоящее время законопроект получил одобрение Правительственной комиссии и готов к дальнейшему рассмотрению в Государственной Думе. Окончательное решение о вступлении этих норм в силу будет принято парламентом и президентом.